Почему в наших странах не выгодно платить налоги?

Итак, представьте себе два магазина, которые продают аналогичные продукты, например, обувь. Вы заходите, и видите, что в одном понравившиеся вам туфли стоят 1056 гривен (ну или 3960 рублей), а в другом, через дорогу ТОЧНО ТАКИЕ ЖЕ, 1208 гривен (или 4530 рублей). Это как минимум. Разумеется, первая (и чаще всего, единственная) наша мысль — совсем зажрались! Вот это накрутка! Но факт в том, что обе компании получают ОДИНАКОВУЮ прибыль и платят одинаковую зарплату сотрудникам! Просто одна платит все налоги, а вторая — нет! Посмотрим на весь процесс в конкретных цифрах…

Итак, входные данные:
У нас есть компания, которая производит 100 единиц продукции. Себестоимость 1 продукции 100 денег (долларов, евро, тугриков, мышиных хвостов, в данном случае не важно).
В компании работает 5 человек:
Директор с зарплатой 1000 денег.
Менеджер: 500 денег.
Какой-то производственник: 500 денег.
Бухгалтер: 400 денег.
Длинноногая-блондинка-секретарша: 300 денег.
Всего на заработную плату: 2700 денег.
Кроме того у нас есть какой-то инвестор (учредитель, совладелец). Он у нас не жадный, согласен на 5% от оборота, т.е. при вложении 10 000 в сырье и рекламу (100 единиц продукции по 100 денег каждая), он хочет еще 500 денег в месяц. (Для простоты считаем что все что мы производим — все и продаем, реклама включена. В данном контексте нас интересует не это).

Вариант 1. Мы не платим налоги!

Таким образом, чтоб все были довольны, нам нужно заработать:
10 000 (себестоимость продукции) +2700 (зарплата) + 500 (прибыль учредителя)=13200 денег, т.е. 1 единицу товара продавать за 132 денег.

Вариант 2. Мы платим налоги!

А вот тут все сложнее. Исходим из того, что мы ходим получать (и платить сотрудникам) столько же! (Я взял ставки по Украине, но уверен, что в России и Белоруссии и других стран они примерно такие же… где-то +, где-то — 1-2%, думаю в итоге разница не сильная, важна суть и структура).
Итак, начнем-с. Подоходный налог. Мы назначаем сотруднику зарплату в 500 денег, но на руки-то он получит всего 425, т.к. 15% подоходный налог. За границей, это нормально и если вы обращали внимание, очень часто в фильмах (особенно американских), люди (особенно рабочий класс, т.е. трудяги), сетуют на большие налоги. Но ругают они при этом правительство. У нас правительство ругают просто так, а за недоплату — ругают жадного работодателя. Ведь ему обещали заплатить 500?
Вот 500 и плати, а налоги меня не волнуют. Ну, будем считать что мы как бы честные, а значит, чтоб сотрудник получил на руки 500, поставить ЗП ему нужно 588. Таким образом, чтоб сотрудникам выдать 2700 на руки, общий фонд зарплаты должен составить 3176 денег.
Вслед за этим идут другие налоги. Пресловутый Пенсионный фонд, социальное страхование, безработица, на землю и что-то там еще… всего не помню, но в сумме получается чуть больше 40% (40,3% кажется). Пусть будет 40%, которые начисляются на фонд заработной платы. Т.е. эти соц. отчисления составят 3176 * 40% = 1270 денег.
Наш инвестор хочет получать 500 денег. Значит наша прибыль с учетом налога на прибыль должна составить 657 денег (657 — 24% налог на прибыль= 500). Верно? НЕТ! НЕ ВЕРНО! Учредитель наш — тоже человек! А значит он платит подоходный налог 15%. Да, скажите вы, но мы же уже заплатили налог на прибыль? Ну и что? То прибыль предприятия, а это доход конкретного человека. Это и есть так называемая система «двойного налогообложения», когда одна и та же сумма дважды «обкладывается» налогом.
В итоге, чтоб получить 500 на руки, надо получить «грязными» 588 доход, а значит прибыль должна составить: 773. (Прибыль 773 -24% налог на прибыль предприятия, получается доход 588, с них платим 15% подоходного налога и получаем на руки 500).
И что в сухом остатке? Наш доход должен составить:
10 000 ресурсы + 3176 фонд ЗП + 1270 социальные отчисления + 773 прибыль = 15 220. Т.е. продавать 1 единицу продукции нужно по 152 денег (против 132 в первом случае)
Если предположить, что фирма получает сверхприбыли, то ситуация выглядит вроде бы радужнее. Допустим, мы возим вещи из Китая, покупаем там по 100, а у нас продаем по 1000 (довольно часто встречающаяся схема). Структура кампании такая же, только прибыль не фиксирована.
При варианте 1, получаем, что наш доход составляет 100 000. А прибыль: 100 000- 2700 ЗП- 10 000 закупочная цена = 87 300. При этом, мы легко можем удвоить и даже утроить ЗП, и получим все равно прибыль более 80 000.
Если же мы решим платить налоги, при аналогичных входных данных, наша доход составит:
100 000 — 10 000 — 3176 ЗП — 1270 ПФ =85 554. Значит прибыль: 65 000, а на руки инвестор получит: 55 250. Сравните это с первым вариантом. В первом случае можно удвоить всем зарплату, заплатить взятку, удвоить стоимость сырья, провести рекламную кампанию и все равно, чистая прибыль БУДЕТ ВЫШЕ!
Увы, это так. Именно поэтому:
1. Компании не хотят платить налоги (взятки давать выгоднее).
2. Компании не могут платить высокие зарплаты.
3. Щедрые и добрые могут быть только жулики.
Да, скажите вы. Но тогда почему за границей все платят налоги, а у нас нет? Как-то же там это работает? Ведь государству надо жить за счет чего-то? Да, вы правы. И ответ заключен уже в этом, ведь в той же Европе или Америке ВСЕ платят налоги. И когда один и тот же товар можно купить в двух разных магазинах по одной и той же цене, действует уже иная конкуренция, не ценовая. А когда у нас один и тот же товар стоит в полтора раза дороже, чем за углом… Просто один платит налог а другой нет. Компании изначально поставлены в неравные условия.
Поэтому, когда в следующий раз вы увидите разные цены, необязательно считайте владельцев жульем. Возможно, компания просто пытается честно работать. 🙂
А в ситуации, когда сырье занимает незначительное место (т.е. расходов как таковых нет, например при «умственной работе»), ситуация совсем грустная…